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内部控制写成财务分析怎么办,内部控制 财务

来源:admin 发布时间:2023-07-04 次浏览

建立完善的财务内部控制制度要做好哪些方面

严把五关才能做好行政事业单位内部控制健全稽核制度把好外来原始凭证第一关原始凭证是在经济业务发生时取得的,载明经济业务发生和完成情况的书面证明,是明确经济责任,进行会计核算的原始依据。

从检查的情况看,出在原始凭证上的问题不少。

一是白条,白纸领据和其他非法凭证报销多;
二是虚假发票多;
三是原始凭证内容不全,手续不完备,甚至出现了不少无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。

健全行政事业单位内部稽核制度,各单位一是要设立稽核岗位和稽核人员,执行对各种凭证的稽核工作。凯时kb88登陆中心

凡需进入会计核算系统的原始凭证都须首先由稽核员审核,并加盖“合规凭证”或“不合规凭证”印章。

单位规模小,会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行。

二是要明确责任,凡属经稽核员审核并加盖“合规凭证”的原始凭证,如被财政部门和其他政府监督部门查出为不合格、非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责。

加强收款票据管理把好自制凭证第二关行政事业单位使用的收款票据比较多,最少的有二种,最多的达六种,如财政部门发放的“收费收款收据”、“内部往来结算收据”、“罚没收入收款收据”、“当场罚款收据”,税务部门的“经营性发票”和上级主管部门的“收款收据”等。

这些收款凭证各有其使用范围,款项的性质不同,会计核算方法也不同。

加强收款票据的管理,一是要实行岗位分离,空白票据的保管、填开、收款和审核要分工负责,各司其职。

二是要正确使用票据,按收款性质和内容使用票据。

三是要规范填写票据,做到内容真实、数字准确、字迹清楚、要素齐全。

四是要严格销号,对已开完的票据要及时销号,防止票据丢失、挪用公款。

明确会计岗位职责把好会计核算第三关行政事业单位虽然不采用权责发生制原则,不需进行成本核算,但多数单位收款项目多,支出分类项目细,政策性强,对各收、支项目需要准确地核算和反映。

明确会计岗位职责,把好会计核算关。

一是要重视人才,选用原则性强、素质较高的会计人员上岗;
二是会计人员要坚持客观、公正的原则,客观、真实地反映各项经济业务的内容,做到不隐瞒、截留应上缴的各项收入,不乱挤乱列各项支出。

三是要明确责任,凡是在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出,而这些行为又不是领导授意、指使和强令的,其所受到的处罚应由会计人员承担,或至少承担一部分。

规范凭证流转程序把好内部牵制第四关凭证流转程序不规范,内部牵制制度不严,是使行政事业单位资产流失、造成损失浪费的根源。

检查中发现有个单位现金出负数90多万元,其原因就是收款不开票;
有个单位的会计人员贪污公款2万多元,其原因是多造工资无人审核;
还有个单位1994年分两次借出现金12万元,致使形成坏账损失,其原因是领导一个签字算数。

规范凭证流转程序,加强内部牵制,就要开票、经办、审核审批收、付款,记账等职责严格分离。

对收款凭证要先开票,后审核,再收款,最后制单、记账;
对支出凭证要先报批,后经办,再审核,再审批,再付款,最后交会计人员制单、记账。

分解费用指标把好开支标准第五关按照行政、事业单位财务制度及其相关法规规定,行政事业单位大多数支出项目都有明确的开支范围和开支标准。

然而,检查中发现不少单位都没能把支出控制在规定标准之内,超发津贴、补贴、奖金,超支业务招待费的情况比比皆是,有家单位今年1至10月开支招待费16万余元,占全部支出的19.8%,是财政部规定业务招待费开支标准的14倍。

分解费用指标,把好开支标准:一是要按照年初公用经费预算,把各项费用分解落实到单位内部的各个部门,形成一套比较完整的内部费用控制指标体系;
二是要严格考核,会计上要对各部门费用开支进行单独核算,准确、及时地反映各部门的实际开支情况;
三是要建立奖惩机制,实行节约有奖,超支自负,奖罚分明。

如何加强财务部门在内部控制中的

一、财务部门在企业内部控制中的作用1.为企业完善内部控制体系提供依据。

企业中财务部门自身是双重属性的,兼具服务与管理两种特性。

财务部门于企业自身来说起到的作用是加强财经法纪、维护财务制度的严肃性、控制和防范财务风险,减少浪费损失现象,不断提高经济效益。

企业中内部控制的责任主体是领导者,而内部控制的具体实施者就是财务部门,能够实现企业制度、员工职责与工作目标等等。

所以,领导者需要赋予财务部门一定的职权,明确财务部门在企业内部职能机构的地位,为财务部门配备专业素质相对较高的工作人员。

企业在运行过程中会遭遇内部环境与外部环境的双重变化,这就需要财务部门能够根据市场的总体变化趋势,为企业制定符合自身特点的管理模式,要符合“统一经营、统一管理、统一核算”的“三统一”管理要求,确保企业的收支科学合理,使企业人、财、物等资源得到有效管理,充分发挥资源的使用效益,从而提高企业的生产经营效率。

2.防止不良资产的产生。

企业在资金利用和管理中或多或少都会存在一些问题,主要表现为:企业内部整体资源周转呈现缓慢趋势,甚至逐渐出现资金短缺现象,这会严重制约企业的持续运行和健康发展。

三角债是目前我国大多数企业都面临的难题,已有很多企业深深陷入这种危机当中,严重影响了企业的资金周转,有的已经影响了企业的正常运行。

针对这些现象,企业应该从市场需求、资金管理、合理安排以及避免三角债等角度采取相应措施,基本思路应该是开源与节流并重、增收和节支并举,不断完善内部控制制度,强化内部控制力度,使企业产业化结构得到优化与调整,从而有效降低生产成本,提高经营效率,获得价格竞争优势,在激烈的市场竞争中立于不败之地。

拓展企业融资渠道,筹措单位运营所需的资金,并不断提高企业资金周转速度,提高资金使用效益,防范、降低市场经营风险。

财务部门要跟踪、监督企业资金的流向,使资金使用情况在每一个环节都公开透明,强化投资的前期考察和可行性分析,避免资金盲目投入,有效防止不良资产的衍生。

3.控制财务风险,促进内部控制。

对于企业领导者来说,企业财务部门定期提供的财务状况综合评价报告是掌握企业经营管理情况、进行生产经营决策的重要依据。

现代企业管理中财务部门所发挥的作用决定着企业的经营效益与发展方向。

完善企业内部控制机制的有效方法就是有机结合财务分析和管理工作,切实发挥财务部门参与管理和决策的职能,确保各项制度的有效执行,有效防范和控制单位所面临的各种财务风险,使企业得到安全、稳健的管理。

企业管理中遇到问题,可先由财务部门来提出解决方案,领导者综合考虑后决定如何应对,这样有利于发挥财务部门的参谋作用,有利于对企业经营管理方式进行完善,有效强化企业内部控制执行力。

二、发挥财务部门内部控制作用的有效策略基于财务部门在企业经营管理过程中所处的重要地位,要想充分发挥财务部门在集团企业内控中的作用,笔者认为可从如下几个方面着手:1.加强以内部控制为主要内容的财务管理(1)企业管理层想要实现自身持续性发展,就要更新经营理念,与时俱进,勇于创新,不断加强内部控制机制建设,强化以财务部门为核心内控管理的模式,结合企业自身的经营特点和实际情况,制定出健全的财务管理体系,确保企业能够实现整体战略目标。

要重视人力资源的合理配置,实行人性化的财务管理,为企业财务部门培养特殊人才。

通过开展各种形式的培训活动和鼓励自学,不断提高财务人员的财务专业知识与技能,熟练掌握财务管理业务流程,规范自身岗位职责,严格落实岗位人力资源配置,针对重要岗位配备专业财务人员进行核算和报表提供。

(2)企业财务管理模式需要符合自身的经营与发展特征,有条件的可以采用先进ERP软件进行管理,由于软件ERP软件功能强大,运转迅速,覆盖面广,可以使企业内部控制更加完善,实施效果更加明显。

2.建立和完善企业全面预算管理制度企业需要制定明确的经营管理方案,完善企业全面预算管理制度。

企业内部管理的重点应是全面预算管理,预算制度的有效建立和不断完善也有利于实现企业资金运转、成本费用的控制。

实现全方位、全过程的监督与控制,使企业各项经营管理活动在事前、事中、事后得到全方位监督,对企业的人力、物力、资金和时间的利用成效,更好地提升企业经营管理水平,为实现发展战略奠定基础。

3.贯彻以财务管理为核心的内部控制制度企业经营管理活动千变万化,归结所有经济业务的管理过程与结果,都可以视为企业资金运作的结果。

财务部门在企业日常经营管理过程中,大多数业务能够根据预测、决策、控制和分析评价等指标,在各项财务指标中加以体现。

在提供决策层评估风险、做出决策环节充分发挥领导好帮手、企业好管家的作用。

4.案例分析——以宏能集团公司为例笔者所在的宏能集团有限公司是一家大型的综合类集团管理公司,拥有资产5个亿,年产值达7个亿。

经营业务涉及施工、制造、设计、监理、建筑、商贸、租赁等行业。

拥有同一母公司控制下的数十家全资子公司,集团公司对子公司经营业务、财务管理采用集团统管(由集团专设机构统一管理)的方法管理。

内部控制写成财务分析怎么办,内部控制 财务

近年来,伴随金融危机爆发,结合国家电网将全面风险管理内容列为国家电网公司财务集约化管理的重要内容,开展风险在线监控。

集团公司以财务部门为基础,充分发挥财务部门在集团企业内部控制中的作用。

在企业内部有效整合公司财务内部控制资源与手段,建立全面的风险管理体系,充分考虑集团公司信息化建设及财务集约化管理的需求,适当突出财务稽核及税务风险管理,在参照现行管理制度的基础上,系统出台了力《财务内部控制实施细则》、《全面预算管理办法》等相关制度,形成完善的集团公司财务内控体系。

通过相关培训和专题讲座,使客户相关人员在财务内部控制体系建设过程中不断加深对内部控制的认识、理解,对于执行和控制将起到良好的效果。

尽管内控是一个非常完整的框架体系,但对于不同的企业而言,其内控系建设重点也会存在着一定的差异性,但核心都在于充分发挥财务部门的作用,加强内控,在激烈的市场竞争中稳步健康发展。

四、总结综上所述,财务部门是单位重要的职能部门,在企业运营过程中,要不断强化企业财务部门的管理与内部控制作用,充分发挥财务管理和监督职能,确保各项制度得到有效执行,提高资金的使用效益;
积极为领导出谋划策,确保企业生产经营活动的正常开展,从而不断增强企业在市场经济活动中的竞争力,实现企业自身可持续性发展。